Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > образец > Порядок начисления ндс на всю стоимость работ в с 3 в строительстве

Порядок начисления ндс на всю стоимость работ в с 3 в строительстве

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Изготовление организацией станка для собственных нужд не признается объектом обложения НДС. Обоснование вывода: Выполнение строительно-монтажных работ СМР для собственного потребления так называемым хозяйственным способом является объектом налогообложения НДС. Согласно п. По мнению Минфина России, в качестве строительно-монтажных работ для целей применения пп.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Начисление НДС при поэтапном выполнении работ

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления является объектом обложения НДС подп. Налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов организации на их выполнение п.

При этом к строительно-монтажным относятся работы, связанные с капитальным строительством. Поэтому на практике налоговые инспекции требуют, чтобы НДС по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом, был начислен со всей суммы расходов, собранных на счете 08 в связи с капитальным строительством, за исключением стоимости работ подрядчиков. Однако такая точка зрения не вполне обоснованна. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см.

Причем для расчета НДС из этого перечня к строительно-монтажным в полном объеме можно отнести только те капитальные работы, выполнение которых привело:.

Конкретный перечень строительно-монтажных работ приведен в абзаце 14 пункта 3. К ним относятся:. Следует отметить, что контролирующие ведомства пока не давали разъяснений о возможности использования данного перечня в целях налогообложения.

Поэтому его применение при определении налоговой базы по НДС со строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом, может привести к спору с проверяющими и налоговым санкциям ст. В этих условиях отстаивать свою точку зрения организации придется в арбитражном суде. В этот же налоговый период начисленную сумму НДС можно предъявить к вычету п.

Пример расчета и отражения в бухучете НДС со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Организация не пользуется правом равномерного распределения НДС, подлежащего уплате в бюджет, на три месяца. Работы выполнены собственными силами организации. Материалы были полностью использованы при бурении скважины. Прочие затраты, связанные с проведением гидрологических работ, составили:.

В течение I квартала по мере осуществления организацией соответствующих операций :. Одновременно счет-фактура был зарегистрирован в книге продаж и книге покупок. В документах Росстата строительно-монтажные работы для собственного потребления отождествляются со строительно-монтажными работами, выполненными хозяйственным способом. Такое определение дано в абзаце 11 пункта 3. Организация строит объект хозспособом и часть работ выполняет силами стороннего подрядчика.

Прибегая к услугам подрядчика, организация не выполняет строительно-монтажные работы, а приобретает их результат. Таким объектом у него может быть лишь стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами. Что же касается работ, выполненных подрядным способом, то с их стоимости НДС должен начислить подрядчик подп.

Организация строит объект хозспособом, часть работ выполняет сторонний подрядчик. Во-первых, к подрядчику не переходит право собственности на переданные ему для переработки материалы. Поэтому данная операция не считается реализацией ст. Значит, она не облагается НДС ст. Во-вторых, начислять НДС на стоимость строительно-монтажных работ для собственных нужд надо, только если такие работы выполняются хозяйственным способом подп.

Когда же работы выполняет подрядная организация, объект обложения НДС у заказчика отсутствует, в том числе по переданным давальческим материалам. Объектом обложения НДС являются строительно-монтажные работы подп. Модернизация компьютеров не предусматривает проведения строительно-монтажных работ. Поэтому организация, выполнившая модернизацию собственными силами, не должна начислять НДС с ее стоимости.

Налоговой базой для расчета НДС является стоимость выполненных работ с учетом всех фактических расходов организации на их выполнение п. Налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как стоимость выполненных работ, рассчитанная исходя из всех фактических расходов организации на их выполнение п.

Поэтому на практике налоговые инспекции требуют, чтобы НДС по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом, был начислен со всей суммы расходов, собранных на счете 08, за исключением стоимости работ подрядчиков. Хотя такая позиция является неоднозначной, в сложившейся ситуации целесообразнее включить сумму арендной платы учтенную на счете 08 в стоимость строительно-монтажных работ для собственного потребления, начислить с этой суммы НДС и в этом же квартале принять налог к вычету п.

Организация строит нежилое помещение. Да, нужно, если проектно-сметная документация разработана самой организацией. Налоговая база по таким операциям определяется как стоимость выполненных работ, включающая в себя все фактические расходы на их выполнение п. Строительство нежилых помещений без соответствующей проектно-сметной документации не допускается. Таким образом, подготовка проектно-сметной документации неразрывно связана с началом производства строительных работ, а затраты на подготовку документации должны включаться в стоимость объекта строительства.

Следовательно, расходы на разработку проектно-сметной документации, выполненные самой организацией, увеличивают налоговую базу по НДС при выполнении строительно-монтажных работ хозспособом. Налоговую базу по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом, нужно определять на последний день каждого налогового периода п. Это означает, что начислять НДС на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, следует в последний день каждого квартала, в котором организация проводила эти работы.

Таким образом, в этот день на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, нужно составить счет-фактуру и зарегистрировать ее в книге продаж. Пример определения налоговой базы по НДС при проведении строительно-монтажных работ хозспособом с привлечением подрядчиков. В этот же день счет-фактура был зарегистрирован в книге продаж и книге покупок.

В последний день каждого квартала, в котором организация проводила строительно-монтажные работы для собственного потребления, сумму начисленного НДС можно принять к вычету. Основанием для вычета является счет-фактура, составленный на стоимость строительно-монтажных работ. В последний день квартала, в котором выполнялись эти работы, счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге покупок. Чтобы предъявить к вычету сумму НДС, начисленную со стоимости строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, необходимо выполнение двух условий:.

Подробнее о применении вычетов по НДС см. Как принять к вычету НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления. Пример отражения в бухучете НДС и налоговых вычетов при проведении строительно-монтажных работ хозспособом без привлечения подрядчиков. Организация не пользуется правом равномерного распределения суммы НДС к уплате в бюджет на три месяца. Они были списаны на строительство в следующем порядке:.

Для выполнения строительных работ были выделены рабочие. Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Официальная точка зрения по этому поводу контролирующими ведомствами не высказывалась.

То есть реквизиты организации, осуществляющей строительно-монтажные работы для собственного потребления. Однако, если организация не заполнила эти строки в счете-фактуре, это не может являться основанием для признания этого документа составленным с нарушением. В нем указано, что счета-фактуры, оформляемые на стоимость строительно-монтажных работ, не являются счетами-фактурами, выставленными продавцами покупателю.

Пример составления счета-фактуры на объем строительно-монтажных работ для собственного потребления. Организации, применяющие упрощенку, не являются плательщиками НДС по всем операциям, кроме:. Это следует из пункта 2 статьи Выполнение строительно-монтажных работ выходит за рамки видов деятельности, которые переводятся на уплату ЕНВД. Поэтому НДС в этой ситуации заплатить придется. Причем права на вычет уплаченной суммы налога у организации не будет, так как построенный объект будет использоваться в деятельности, не облагаемой НДС.

Вместе с тем, суммы входного НДС по материалам работам, услугам , приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ, из бюджета возместить можно подп. Ведь они приобретаются для использования в операции, облагаемой НДС. И подтверждается арбитражной практикой см. Налоговая база 2. Дата определения налоговой базы 3. Вычет НДС. Изменения законодательства. Изменения Изменения НДС в году. Вас также может заинтересовать.

Как принять к вычету НДС, уплаченный при импорте из стран Таможенного союза. Как в налоговом учете создать резерв предстоящих расходов на социальную защиту инвалидов. Категории плательщиков и состав выплат, облагаемых страховыми взносами.

Когда подрядчику начислять НДС, а заказчику работ принимать его к вычету?

Когда у подрядчика возникает обязанность начислить НДС: на дату выставления документов, дату их подписания заказчиком или только после оформления сдачи-приемки отдельного этапа либо всего согласованного сторонами объема работ? В какой момент заказчик вправе воспользоваться налоговым вычетом? Заинтересованные лица ищут ответы на эти вопросы на протяжении нескольких последних лет. Рассмотрим существующие мнения, проанализируем аргументы разных сторон и оценим налоговые риски.

Вы можете использовать свою учетную запись сайта norma. Если у вас нет учетной записи, зарегистрируйтесь.

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав покупателю. Постановление Правительства РФ от Приказ ФНС России от

Какой порядок учета и вычета НДС при строительстве основных средств?

Договор подряда широко применяется на практике. Его заключают между собой организации для выполнения различного вида работ. Рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают у подрядчика, который является одной из сторон этого договора. Условия договора могут предусматривать различный порядок оплаты выполненных работ. Эти условия влияют на правила исчисления налогов как у подрядчика, так и у заказчика. Заказчик может оплачивать работы подрядчику до начала работ либо после их выполнения. Если условиями договора предусмотрена оплата до начала исполнения договора отдельного этапа , то с суммы поступившего аванса необходимо исчислить и уплатить НДС пп. После того как будут завершены работы этап работ и подписан акт приемки-передачи, у подрядчика на основании пункта 14 статьи НК РФ вновь возникает момент определения налоговой базы по НДС.

Договор подряда: налоги у подрядчика

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления является объектом обложения НДС подп. Налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов организации на их выполнение п. При этом к строительно-монтажным относятся работы, связанные с капитальным строительством. Поэтому на практике налоговые инспекции требуют, чтобы НДС по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом, был начислен со всей суммы расходов, собранных на счете 08 в связи с капитальным строительством, за исключением стоимости работ подрядчиков. Однако такая точка зрения не вполне обоснованна.

В соответствии с порядком, установленным статьей Налогового кодекса, инвесторы и подрядные организации могут принять к вычету НДС в общеустановленном порядке.

Для расчета НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налогоплательщиком последовательно выполняются следующие действия:. В указанную стоимость включаются все затраты налогоплательщика, фактически понесенные им при строительстве основных средств. Если к выполнению строительно-монтажных работ частично привлекаются сторонние организации, то стоимость строительных работ, выполненных подрядчиками, не должна быть включена в налоговую базу см. Налоговики также придерживаются данной позиции письмо ФНС России от

Об учете стоимости выполненных для собственного потребления СМР при распределении «входного» налога

Правомерно ли это? Верно ли это? Ответ: Как следует из условий вопроса, договором не предусмотрена поэтапная сдача работ, а оформляемые акты КС-2, КС-3 носят промежуточный характер. То есть данные документы составляются только для проведения расчетов между сторонами и не свидетельствует о приемке заказчиком результатов выполненных работ с переходом на него рисков случайной гибели или повреждения результатов работ.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Сегодня многие фирмы строят объекты недвижимости для собственного потребления. СМР выполняются субъектом для собственных нужд непосредственно своими силами. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9. Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2.

СМР для собственного потребления: справочник по НДС

Подрядчик учитывает выручку и расходы по мере готовности объекта, в то время как заказчик отражает вложения в строительство только после того, как к нему перешли упомянутые риски. Применительно ко всему этому мы изучили учет курсовых и суммовых разниц по операциям для целей налогообложения прибыли и для "бухгалтерских" целей. Теперь же пришло время оценить, как они влияют на исчисление НДС. Итак, если этап работ или вся стройка не завершены к заказчику не перешел риск случайной гибели результатов Пункт 1 ст. Налоговая база равна рублевой сумме аванса по курсу на дату перечисления аванса, налог исчисляется по расчетной ставке Пункт 1 ст. Когда этап работ или строительство целиком завершены, НК РФ обязывает подрядчика начислить НДС на полную цену работ, указанную в договоре, невзирая на прошлые авансы Пункт 1 ст.

Плательщики налога на добавленную стоимость (далее С 1 января года порядок исчисления и уплаты НДС при выполнении работ по СРП осуществляется 3. Освобождение от НДС товаров, работ, услуг, предназначенных для В случае если при выполнении СРП осуществляется строительство.

Ведь помните, что многие сельхозорганизации с 1 января года будут совмещать ЕСХН и НДС об этом мы много писали в предыдущем номере. Для начала предлагаю рассмотреть достаточно непростой вопрос об исчислении НДС по строительно-монтажным работам далее по тексту СМР для собственного потребления. Такие операции широко распространены на многих предприятиях, ведь большинство организаций строят производственные объекты, магазины для продажисобственной продукции, дома для сотрудников, как с привлечением сторонних организаций, так и собственными силами. Ведь в НК РФ такое понятие не предусмотрено.

Если в актах по форме КС-2 указаны работы, соответствующие отдельным этапам работ, выделенным в договоре подряда, при подписании таких актов происходит реализация работ и подрядчик должен исчислить с этой реализации НДС. Постановление АС Московского округа от Компания в качестве подрядчика осуществляла строительство домов. Ежемесячно она составляла акты выполненных работ по форме КС-2 и справки о стоимости работ по форме КС-3, но при этом НДС со стоимости работ не исчисляла.

Федеральная налоговая служба, рассмотрев запрос о порядке налогообложения налогом на добавленную стоимость страховых взносов, уплачиваемых генеральным подрядчиком при страховании строительно-монтажных рисков, и включаемых им в состав стоимости подрядных работ по строительству, реконструкции и ремонту автомобильных дорог, сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признается реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. Согласно пункту 1 статьи Кодекса при реализации товаров работ, услуг налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Кодекса , и без включения в них налога.

Документом, подтверждающим выполнение работ и сдачу их результатов, является акт сдачи-приемки.

Плательщики налога на добавленную стоимость далее - налогоплательщики , выполняющие работы по соглашениям о разделе продукции далее СРП , при исчислении и уплате налога на добавленную стоимость далее - НДС учитывают следующее. В целях реализации положений статьи НК разработаны и приняты Постановление Правительства Российской Федерации от Подпункты "я. Расчетные документы, первичные учетные документы оформляются, и счета - фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм НДС.

Подрядные строительные организации, применяющие общую систему налогообложения, по общему правилу являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, порядок исчисления которого регулируется главой 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации. В статье мы рассмотрим основные положения, касающиеся исчисления НДС подрядными организациями. Итак, начнем с того, что основным объектом налогообложения НДС согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ признается реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, причем как на возмездной, так и на безвозмездной основе. Исходя их этого, можно сказать, что для подрядчика объектом налогообложения НДС будет являться объем реализации работ, выполненных по договорам строительного подряда. В соответствии со статьей 39 НК РФ под реализацией работ понимается передача на возмездной основе права собственности на результаты выполненных работ одним лицом для другого лица, а в случаях, предусмотренных НК РФ, и передача результатов работ на безвозмездной основе. Передачей результата работ подрядчиком будет не что иное, как приемка работ заказчиком, после того как подрядчик сообщит ему о готовности к сдаче результата работ, выполненных по договору строительного подряда, либо выполненного этапа работ, если это предусмотрено договором.

Согласно п. В соответствии со ст. Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Комментариев: 3
  1. Бажен

    Это просто бесподобное сообщение ;)

  2. Всеволод

    Согласен

  3. Спартак

    Вы не похожи на эксперта :)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.